Налоговая ловушка: ФНС требует налоги с виртуальных баллов маркетплейсов

Для продавцов, работающих на крупнейших онлайн-площадках, 2026 год начался с неприятных новостей. Налоговые органы начали массово доначислять налоги на бонусные баллы, которые маркетплейсы (прежде всего Ozon) используют для компенсации скидок. Ювелирный ритейл, активно использующий инструменты продвижения на маркетплейсах, оказался в зоне особого риска.

Суть претензий: Виртуальные баллы как реальный доход

Проблема кроется в изменении механики работы площадок. Если раньше маркетплейсы компенсировали участие селлеров в акциях прямыми денежными выплатами, то теперь перешли на систему баллов (). Этими баллами селлеры оплачивают услуги площадки: логистику, хранение и комиссию.

Позиция ФНС на текущий момент:

• Инспекторы приравнивают начисленные баллы к доходу предпринимателя.

• Налоговики игнорируют тот факт, что баллы нельзя обналичить или вывести со счета.

• При проверках выявляются расхождения между суммами, поступившими на расчетный счет, и данными, которые маркетплейс передает в отчетности.

Прецеденты и объемы доначислений

Практика 2025 года показывает, что налоговая служба настроена жестко. В распоряжении экспертов оказались материалы проверок, подтверждающие масштаб проблемы:

1. Кейс в Ростовской области: Предпринимателю вменили занижение дохода на 544 тыс. рублей — сумма копейка в копейку совпала с объемом начисленных бонусов.

2. Штрафные санкции: В другом случае камеральная проверка выявила «расхождение» в 2,5 млн рублей, что привело к доначислению налогов и штрафов на сумму 150 тыс. рублей.

3. Отказы в жалобах: УФНС по Москве уже начало массово отказывать в удовлетворении жалоб селлеров, настаивая, что баллы полностью покрывают предоставленную покупателю скидку и должны включаться в базу по УСН.

Почему это спорно?

Юристы и налоговые консультанты указывают на явное противоречие законодательству. Согласно Налоговому кодексу, доход при УСН признается по кассовому методу — то есть в момент реального поступления средств.

«Баллы неликвидны: их нельзя передать другому лицу или вложить в товар. Это технический инструмент сокращения издержек, а не реальная "экономическая выгода"», — отмечают эксперты.

Более того, возникает парадокс: сам маркетплейс не учитывает эти суммы в своих доходах, отражая выручку уже за вычетом баллов. Таким образом, налоговая нагрузка полностью перекладывается на плечи продавца.

Что делать?

Учитывая специфику ювелирного рынка (высокий средний чек и активное участие в маркетинговых активностях), суммы виртуальных бонусов могут быть значительными. Специалисты рекомендуют:

• Провести аудит отчетности: Сопоставить данные «Актов о премии» и начислений баллов в личном кабинете маркетплейса с поданными декларациями.

• Готовиться к судам: Судя по позиции московского управления ФНС, решать вопрос в досудебном порядке становится все сложнее.

• Следить за первичкой: Сохранять все отчеты о реализации и протоколы согласования цен, чтобы доказать технический характер бонусных начислений.