Минфин против отмены запрета на УСН для ювелиров и повышения порога выручки для освобождения от НДС

Минфин России в письме от 30 июня 2025 года № 03-11-06/2/63373 не поддержал предложения об отмене запрета на применение упрощённой системы налогообложения (УСН) для ювелиров и увеличении порога выручки для освобождения от уплаты НДС.

Что касается УСН для ювелиров

Действующие нормы Налогового кодекса РФ (пп. 22 п. 3 ст. 346.12) запрещают применять УСН организациям и ИП, которые производят и продают ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов, за исключением серебра.

Минфин считает, что предоставление права на УСН производителям и продавцам ювелирных изделий из золота приведёт к значительным потерям доходов бюджетов. В связи с этим предложение об отмене запрета не было поддержано.

Что касается увеличения порога выручки для освобождения от НДС

Минфин отметил, что увеличение этого порога приведёт к росту числа налогоплательщиков, освобождённых от НДС, что также повлечёт за собой потери для федерального бюджета. Поскольку в обращении не были указаны источники компенсации этих потерь, а в условиях дефицита бюджета и роста социальных обязательств государства это особенно важно, Минфин не поддержал и это предложение.

Таким образом, Минфин не планирует вносить изменения в действующее законодательство ни по одному из затронутых вопросов.

Министерство финансов Российской Федерации

Письмо № 03-11-06/2/63373 от 30.06.2025

Об исключении запрета на применение УСН при производстве, торговле изделиями из драгоценных металлов и увеличении размера выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях освобождения от НДС

Вопрос: Об исключении запрета на применение УСН при производстве, торговле изделиями из драгоценных металлов и увеличении размера выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях освобождения от НДС.

Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и сообщает.

О применении упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими производство и реализацию ювелирных изделий

В соответствии с подпунктом 22 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не вправе применять УСН организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.

Указанные нормы Кодекса не применяются в отношении налогоплательщиков, осуществляющих производство ювелирных и других изделий из серебра и (или) оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из серебра.

В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 346.11 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), налога на имущество организаций (налога на имущество физических лиц).

В этой связи предложение об исключении подпункта 22 пункта 3 статьи 346.12 Кодекса не поддерживается.

Об индексации предельной суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг), ограничивающей право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (далее - НДС)

В соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 145 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

Следует отметить, что предусмотренное абзацем первым пункта 1 статьи 145 Кодекса освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС обусловлено нецелесообразностью исчисления и администрирования налога в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, которыми совершается незначительный объем операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС.

При принятии предложения об увеличении размера выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, увеличится количество налогоплательщиков, имеющих право на данное освобождение, что приведет к потерям доходов федерального бюджета.

Однако в представленных материалах источники компенсации вышеуказанных потерь федерального бюджета не определены.

Учитывая изложенное и принимая во внимание, что в сегодняшней ситуации расходы на социальные обязательства государства возрастают, а также учитывая дефицит федерального бюджета в сложившихся обстоятельствах, вышеуказанное предложение без определения источников компенсации выпадающих доходов федерального бюджета не может быть поддержано.

Заместитель директора Департамента
В.А.ПРОКАЕВ
30.06.2025


Е.Дьяченко